Welche Mehrwertsteuersätze gelten in Deutschland und Frankreich und welche Regelungen müssen Unternehmen im grenzüberschreitenden Geschäftsverkehr beachten?
Bei Lieferungen innerhalb der Europäischen Union (EU) spricht man von innergemeinschaftlichen Lieferungen und nicht von Ausfuhren oder Exporten. Eine innergemeinschaftliche Lieferung zum Beispiel von Deutschland nach Frankreich ist von der Mehrwertsteuer befreit, wenn es sich beim Kunden des deutschen Unternehmens um ein Unternehmen mit Umsatzsteuer-Identifikationsnummer handelt und der Transport der Waren in das andere EU-Land durch offizielle Transportdokumente oder Empfangsbestätigungen nachgewiesen werden kann. Hierbei muss der EU-Kunde für die Ware eine Erwerbsteuer entrichten, die der jeweils in seinem Land geltenden Mehrwertsteuer entspricht. Bei der Rechnungstellung an den EU-Kunden muss das Unternehmen die eigene Identifikationsnummer und die des Kunden in der Rechnung aufführen. Darüber hinaus ist ein Hinweis auf die steuerfreie EU-Lieferung notwendig.
Französische Mehrwertsteuersätze
Grundsätzlich gibt es in Frankreich den Normalsteuersatz von 20%, sowie ermäßigte Steuersätze von 10%, 5,5% und von 2,1%. Die ermäßigten Steuersätze finden zum Beispiel Anwendung bei Immobilien, Arzneimitteln, Personenbeförderung, kulturellen Veranstaltungen, bestimmten landwirtschaftlichen Gütern, Hotel- und Restaurant-Dienstleistungen.
Deutsche Mehrwertsteuersätze
Auch in Deutschland gibt es für verschiedene Waren unterschiedliche Mehrwertsteuersätze, entweder 19 % oder 7 %. Der Regelsteuersatz von 19 % wird bei den meisten Waren und Dienstleistungen angewendet. Der ermäßigte Steuersatz ist 7 % und gilt für Güter des täglichen Bedarfs (Lebensmittel, Bücher, Kulturdienstleistungen, Hotelaufenthalte, medizinische Versorgung).
Weiterführendere Links:
https://www.economie.gouv.fr/cedef/taux-tva-france-et-union-europeenne
https://europa.eu/youreurope/business/taxation/vat/cross-border-vat/index_de.htm
Autorin: Jitka Mencl-Goudier
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